一、小規模特點
1、定義：
小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的增值稅納稅人。
2、會計分錄簡單：
小規模體量小，業務單一，很多會計分錄可以簡化。
3、無進項稅抵扣：
小規模納稅人采用簡易計稅，不需要進行進項稅抵扣，所以一般成本費用均取得增值稅普通發票即可。
4、貨與發票整體計價：
購買物品不進行單獨進項稅核算，分錄時需將進項稅與物品價格合并，計算獲得物品的價格。
二、小規模常用16筆會計分錄
1、收到股東資本投入
借:銀行存款
貸:實收資本
2、領取備用金
借:庫存現金
貸:銀行存款
3、租房(租房計入長期待攤費用)
借:長期待攤費用一房租
貸:銀行存款
4、購置電腦、辦公家俱等固定資產
借:固定資產
貸:銀行存款
5、購置筆、紙袋等辦公用品
借:管理費用
貸:庫存現金(銀存)
6、支付與銷售有關和各項費用
借:銷售費用
貸:現金(銀存)
7、采購商品，增值稅直接記入產品成本中
借:庫存商品(含稅價格)
貸:銀行存款
8、銀行手續費等
借:財務費用
貸:銀行存款
9、銷售貨物
借:銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費----應交增值稅(按3%計提增值稅)
結轉成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
10、疫情期間按1%實際征收
借:應交稅費--應交增值稅(2%的減免)
貸:營業外收入--政府補貼
但實際上，很多會計直接按照1%計提稅金。由于是小規模納稅人，分錄的審核也不嚴格，也沒有問題。
11、月未預提本月工資、福利費
借:管理費用----工資(非直接銷售崗)
銷售費用----工資(直接銷售崗)
貸:應付職工薪酬
12、涉稅的分錄
銷售實現收入時計提增值稅:
借:銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費--應交增值稅
根據增值稅計提附加稅:
借:稅金及附加
貸:應交稅費--應交城建稅
貸:應交稅費--教育費附加
貸:應交稅費--地方教育費附加
繳納稅費時:
借:應交稅費--應交增值稅
貸:銀行存款
借:應交稅費--應交城建稅
借:應交稅費--教育費附加
借:應交稅費--地方教育費附加
貸:銀行存款
13、利息收入
應收計提:
借:應收利息
貸:財務費用--利息收入
實際收到利息:
借:銀行存款
貸:應收利息
14、固定資產折舊
借:管理費用-折舊費(哪個部門使用計入哪個費用)
貸:累計折舊
15、材料入庫
1)、購入材料或商品
如已取得發票等憑證或已支付貨款，但材料或商品尚未運抵時:
借:在途物資(價稅的合計)
貸:銀行存款(接已支付的金額)
應付賬款等(按應支付的金額)
待購入的材料或商品運抵小企業并驗收入庫時:
借:原材料/庫存商品
貸:在途物資
2)、購入并已驗收入庫的材料，按實際成本
借:原材料(價稅合計)
貸:銀行存款(接已支付的金額)
應付賬款等(按應支付的金額)
3)、委托外單位加工完成并已驗收入庫的材料，按委托加工過程中發生的實際成本
借:原材料
貸:委托加工物資
4)、生產經營領用材料，按實際成本
借:生產成本
制造費用
管理費用
銷售費用等
貸:原材料
5)、隨同商品出售并單獨計價的包裝物，按實際成本
借:其他業務支出
貸:原材料
6)、收到出租包裝物的租金
借:現金/銀行存款等
貸:其他業務收入等
16、月底結轉本年利潤
1)、結轉成本，費用、稅金至本年利潤
借:本年利潤
貸:主營業務成本
管理費用
銷售費用
營業稅金及附加
2)、結轉本月收入至本年利潤
借:主營業務收入
其他業務收入
營業外收入
貸:本年利潤
