年底這些涉稅問題要注意！

01

檢查折舊攤銷是否準確

 

重點關注大額整數類憑證或交易，檢查的重點科目是費、辦公費、業務接待費、咨詢費和服務費，這里面可能有個人所得稅、增值稅的問題。 

 

千萬不要出現買發票的事，取得虛開的發票還不如白條。 

 

不要出現幾百萬的莫須有的咨詢費發票，具體是什么業務，含含糊糊說不清。

 

大額會議費支出要有相應的證據材料支撐，如會議通知、參會人員簽到表、會議紀要、會議費用明細單等。

 

02

關于發票問題

 

1、收取供應商的發票。按照權責發生制的要求，當年發生的費用當年列支，不能提前或推后。所以年底，財務人員要再三和業務部門確認一下，當年發生的支出，是否都把發票收回來了。如果根據合同判斷，當年有發生的費用，但發票一時還拿不到手，可以先暫估入賬，隨后在次年5月31日前收到發票即可在當年稅前扣除。建議提前擬一個催票通知，由采購或業務部門直接向供應商催票。 

 

2、向客戶開出發票。讓市場等業務部門提前預計業務量和發票需求量，財務及時準備增量增版的辦理手續，備好發票，不要出現客戶見票就付款，但你方開不出發票的情況。 

 

注意：500萬的一般納稅人與小規納稅人的臨界點問題，自己把控，超過了就要轉一般納稅人。

 

03

檢查年終獎等是否已計提

 

是否已足額計提了過年才發的年終獎和績效獎勵？

 

有公司年底利潤比較豐厚，想少繳所得稅，但一時又沒有什么可以支出的項目，那么可以多計提一些年終獎，作為費用列支，隨后在次年5月31日前實際發放，該工資費用即可在當年稅前扣除。尤其是那些符合小型微利企業的公司，應納稅所得額在300萬、100萬的臨界點，多給發一些年終獎，還能享受稅收優惠少繳稅，何樂不為。