加拿大推出新規，將影響勞動法和所得稅法

一般來說，如果企業不符合員工要求，適用的稅收抵免率將會降低。具體來說:

清潔技術投資稅收抵免的30%稅率將降至20%；

清潔氫投資稅收抵免的適用稅率將降低10%；

清潔電力投資稅收抵免的15%稅率將降至5%。

在清潔技術和清潔氫投資稅收抵免的逐步淘汰期間，如果企業不符合員工要求，適用稅率將再降低10%。

現行工資要求

現行工資要求規定，所有與紅印章行業的旅行人員的職責相對應的員工(受保護員工)必須獲得符合或超過相關“現行工資”的補償水平。現行工資是根據員工所在省的合格集體談判協議確定的。

在魁北克以外，合格的集體協議是：

一個工會和一組雇主之間最近的多雇主集體談判協議，這些雇主被認可共同談判并受同一協議的約束，該協議可以合理地視為某一地區、省或地區某一行業的行業標準；

一項項目協議，涵蓋與有資格獲得投資稅收抵免的投資有關的工作，并以投資所在地區、省或地區的行業標準多雇主集體談判協議為基礎。

在魁北克，符合條件的集體協議是根據省法律談判達成的。

現行的工資要求可以通過工資、養老金繳款和福利的組合來滿足。

學徒要求

學徒制的要求是，參與資助項目要素的受保員工至少有10%的總勞動時數必須由注冊學徒完成。在任何情況下，學徒的工作都不能超過適用的勞動法或集體協議所允許的數量。

應用程序

要求適用于執行項目要素的員工，這些項目由各自的投資稅收抵免補貼。《勞工要求》適用于從事體力勞動的工人，而不適用于主要從事行政、文書、監督或行政工作的員工。

《勞工要求》將適用于2023年10月1日或之后從事的工作。政府目前正在征求利益相關者的反饋意見，以準備立法提案草案。

政府還宣布，打算將《勞動要求》適用于碳捕獲、利用和儲存的投資稅收抵免，具體細節將在晚些時候公布。

糾正和處罰

如果企業未能滿足勞工要求，則可以向員工支付糾正報酬，并向被視為滿足勞工要求的總接收人支付罰款。

員工持股信托新規

員工所有權信托(EOTs)是一種員工所有權形式，信托公司為了公司員工的利益而持有公司的股份。EOT可以讓員工參與決策和企業利潤，可以用來促進員工購買企業，并可以為所有者提供另一種繼任計劃選擇。

新規則通過以下方式促進利用外匯金收購和持有企業股份：

將出售合格企業股份的資本利得準備金從5年延長至10年；

允許EOTs使用從企業本身借入的資金購買符合條件的企業，并將貸款的還款期從1年延長至15年；

將EOT從21年的認定處置規則中豁免。

需求

預算規定，符合條件的EOT是：

是加拿大居民信托(不包括被視為加拿大居民信托)；

只有兩個目的，即：(1)為其雇員的利益持有“合格企業”的股份；(2)根據考慮到雇員的服務年資、薪酬及工作時數的分配公式，從EOT分配給“合資格雇員”。分配不能以分配合資格企業的股份的形式進行。

此外，EOT必須在至少一家“合格企業”的股份中擁有控股權，其全部或基本上全部資產必須是合格企業的股份。

符合條件的企業：

加拿大控制的私人公司，其資產的全部或絕大部分公平市場價值用于主要在加拿大開展的活躍業務(通過合伙經營除外)；

不超過40%的董事是在信托獲得公司控制權之前直接或間接擁有公司股本或債務公平市場價值50%或以上的個人；

在信托獲得公司控制權之前，與任何擁有公司股本或債務公平市場價值的50%或以上的個人或合伙企業進行獨立交易，并無關聯。

EOT的受托人必須是加拿大居民，受益人必須是“合格雇員”，包括合格企業雇用的所有個人，不包括在企業中有重大經濟利益或未完成合理試用期的員工。

應用程序

新規定將于2024納稅年度生效。

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